公司是新開的，出口了一批家具大約60萬美元（假設(shè)折合人民幣378萬），進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票購進(jìn)金額大約360萬元人民幣，今個(gè)月收到了貨款，已經(jīng)申報(bào)退稅了，退稅率是15%，那么退稅金額就是54萬元。那么我做會(huì)計(jì)分錄是不是要把2%轉(zhuǎn)出呢？是不是
借：應(yīng)收賬款--出口退稅 54萬
主營業(yè)務(wù)成本--出口貨物 7.2萬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--出口退稅 54萬
進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 7.2萬
1.分錄是這樣做嗎? 2.月末企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng),進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出那里要填上7.2萬嗎?
我問過人說我退稅系統(tǒng)那里沒顯示不得抵扣金額,所以不存在2%要征增值稅的差額.我新接觸不知道該怎樣做,請(qǐng)各位高手幫忙解答!!
1、征退稅率之差=17%-15%=2%
360*2%=7.2萬
借：主營業(yè)務(wù)成本-出口貨物 7.2萬
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7.2萬
2、退稅
借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅 54萬
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅（出口退稅）54萬
也就是說，7.2萬需要轉(zhuǎn)出的，那么在系統(tǒng)填報(bào)的時(shí)候也要轉(zhuǎn)出。
追問
那么~填入企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)~是填入哪一欄？
追答
增值稅申報(bào)表附表二進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
欄次18，“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”
手工輸入金額7.2萬即可。
聯(lián)系我時(shí)，請(qǐng)說是在大家居網(wǎng)看到的，謝謝！
未上傳身份證認(rèn)證 
未上傳營業(yè)執(zhí)照認(rèn)證 
